I pagamenti relativi al commercio internazionale devono avere una base economica chiara e reale. Le merci vengono fornite, le parti documentano l’operazione e il pagamento viene effettuato conformemente alle condizioni contrattuali.
Il problema nasce quando l’operazione commerciale stessa è fittizia. Documenti falsi possono creare l’apparenza di una transazione legittima e fornire una base formale per trasferire fondi all’estero.
Un caso pubblicato dall’Amministrazione statale dei cambi della Cina mostra come questo meccanismo possa funzionare nella pratica.
Un caso da 9,015 milioni di dollari
Secondo l’autorità cinese competente per il controllo dei cambi, nel marzo 2016 la società Wenzhou Kecheng Trading Co., Ltd. ha creato una base commerciale fittizia, presentato una polizza di carico falsa e trasferito all’estero 9,015 milioni di dollari statunitensi.
L’autorità ha qualificato tale condotta come una violazione della normativa valutaria. È stata accertata la violazione dell’articolo 12 della normativa cinese sull’amministrazione dei cambi e, ai sensi dell’articolo 39, alla società è stata inflitta una sanzione pecuniaria pari a 2,921 milioni di yuan.
La comunicazione ufficiale non fornisce dettagli sulle merci interessate, sul beneficiario estero dei fondi o sulla struttura interna dell’operazione. Non sarebbe quindi corretto colmare queste lacune con supposizioni.
Le informazioni pubblicate mostrano tuttavia chiaramente che la base commerciale dell’operazione era fittizia, che era stato utilizzato un documento di trasporto falso e che l’operazione era collegata al trasferimento di 9,015 milioni di dollari fuori dalla Cina.
Perché l’operazione violava le norme valutarie
In base all’articolo 12 della normativa cinese sull’amministrazione dei cambi, gli incassi e i pagamenti in valuta relativi alle operazioni correnti devono avere una base reale e lecita.
Questo è l’elemento centrale nei casi di questo tipo.
La sola esistenza di documenti non rende automaticamente legittimo un pagamento. Anche l’operazione economica che tali documenti dovrebbero dimostrare deve essere reale.
Gli istituti finanziari che gestiscono operazioni in valuta devono verificare in modo adeguato l’autenticità dei documenti e la loro corrispondenza con il pagamento effettuato. L’autorità di controllo dei cambi può inoltre esaminare la reale sostanza economica dell’operazione.
Nel caso Wenzhou Kecheng Trading, quindi, il problema non riguardava soltanto la polizza di carico falsa. Il documento faceva parte di un’operazione commerciale fittizia utilizzata come base per trasferire una somma significativa all’estero.
Possibili conseguenze
L’articolo 39 della normativa cinese sull’amministrazione dei cambi prevede sanzioni in caso di trasferimento illecito di fondi all’estero.
L’autorità competente può ordinare il rientro dei fondi trasferiti irregolarmente e imporre una sanzione fino al 30% dell’importo coinvolto. Nei casi più gravi, la sanzione può essere compresa tra il 30% e l’intero ammontare delle somme interessate dalla violazione.
Se la condotta costituisce anche un reato, può sorgere inoltre una responsabilità penale.
Ciò non significa che ogni errore presente in un documento commerciale costituisca automaticamente una violazione della normativa valutaria. Un semplice errore materiale, una controversia sull’esecuzione di un contratto e la creazione consapevole di un’operazione fittizia sono situazioni giuridicamente diverse.
L’elemento decisivo è stabilire se documenti falsi o ingannevoli siano stati utilizzati intenzionalmente per creare una base fittizia per il trasferimento dei fondi.
Rischi per le controparti estere
Nel caso descritto, la sanzione è stata applicata alla società cinese. Tuttavia, anche una controparte estera dovrebbe agire con cautela quando viene proposta una struttura di pagamento insolita o quando le viene chiesto di predisporre documenti che non riflettono la realtà dell’operazione.
Il rischio può sorgere, ad esempio, quando un’impresa emette documenti relativi a beni o servizi che in realtà non sono stati forniti oppure accetta un pagamento attraverso una struttura che differisce in modo sostanziale dalle effettive condizioni contrattuali.
Tali incongruenze possono creare problemi di natura regolamentare o bancaria. Possono inoltre diventare rilevanti in caso di una successiva controversia commerciale.
Nel recupero crediti in Cina può essere fondamentale dimostrare l’esistenza effettiva del rapporto contrattuale, l’adempimento delle obbligazioni e il fondamento del credito richiesto.
Occorre quindi prestare particolare attenzione quando una controparte chiede di modificare la causale del pagamento, retrodatare documenti, descrivere l’operazione in modo diverso da quanto realmente avvenuto oppure trasferire i fondi a un soggetto che non ha effettivamente partecipato alla transazione.
Cosa dovrebbero verificare le imprese
La regola di base è semplice: l’operazione descritta nei documenti deve corrispondere a quella realmente avvenuta tra le parti.
Prima di accettare un pagamento transfrontaliero di importo rilevante, è opportuno verificare che la struttura commerciale sia chiara, che le parti siano correttamente identificate e che il pagamento abbia una finalità economica reale e comprensibile.
Se la modalità di pagamento proposta differisce dalle condizioni dell’operazione principale oppure se vengono predisposti documenti aggiuntivi esclusivamente per rendere possibile il trasferimento dei fondi, ciò dovrebbe essere considerato un segnale di allarme.
Il caso Wenzhou Kecheng Trading mostra che i documenti commerciali falsi non rappresentano soltanto un problema formale. Quando vengono utilizzati per creare una base fittizia per un trasferimento all’estero, possono comportare l’intervento delle autorità di controllo dei cambi e sanzioni finanziarie significative.
Per le imprese che operano con controparti cinesi, la regola più sicura rimane la stessa: l’operazione reale, la documentazione e il flusso dei fondi devono essere coerenti tra loro.
